Coyright @ 廣州百海信息科技有限公司 粵ICP備17040013號-1
一、事項名稱
東莞市境外高端人才個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼
二、文件依據(jù)
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕31號）
《廣東省財政廳 廣東省科學(xué)技術(shù)廳 廣東省人力資源和社會保障廳 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于進一步貫徹落實粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（粵財稅〔2023〕21號）
《東莞市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼實施辦法（暫行）》（東財規(guī)〔2023〕3號）
三、受理范圍
（一）申報主體：在東莞市工作的境外高端人才，符合《東莞市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼實施辦法（暫行）》（東財規(guī)〔2023〕3號）標(biāo)準(zhǔn)，且其在東莞市繳納的個人所得稅已繳稅額超過其按應(yīng)納稅所得額的15%計算的稅額部分，由東莞市給予財政補貼，該補貼免征個人所得稅。每個納稅年度每個納稅人的個人所得稅補貼額最高不超過500萬元。
（二）適用范圍：該申報指南適用于在東莞市工作的境外高端人才申報2023納稅年度的個稅補貼申請。
（三）有以下情形之一的不得申報：
1．申請人在申請財政補貼前3年內(nèi)，有重大稅收違法失信行為的；有虛報、冒領(lǐng)、騙取、挪用財政資金等不誠信行為的；被列為失信被執(zhí)行人的；受到過刑事處罰的；有限制開展生產(chǎn)經(jīng)營活動、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、責(zé)令關(guān)閉、限制從業(yè)、降低資質(zhì)等級、吊銷許可證件、受到過行政處罰罰款5000元以上等重大違法記錄的；涉嫌犯罪正在接受司法調(diào)查尚未有明確結(jié)論的。
2．申請人所在單位近3年內(nèi)，有重大稅收違法失信行為的；有虛報、冒領(lǐng)、騙取、挪用財政資金等不誠信行為的；被列為失信被執(zhí)行人的；有限制開展生產(chǎn)經(jīng)營活動、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、責(zé)令關(guān)閉、限制從業(yè)、降低資質(zhì)等級、吊銷許可證件、受到行政處罰罰款10萬元以上等重大違法記錄的，申請人負(fù)有直接或主要責(zé)任的，或者擔(dān)任該單位的法定代表人或負(fù)責(zé)人的。
四、申報條件
（一）基本條件
1．申請人是香港、澳門永久性居民，取得香港入境計劃（優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民，臺灣地區(qū)居民，外國國籍人士，取得國外長期居留權(quán)的留學(xué)回國人員和海外華僑；
2．申請人納稅年度內(nèi)在東莞市注冊的企業(yè)和其他機構(gòu)任職、受雇，或在東莞市提供獨立個人勞務(wù)，或在東莞市從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動，且納稅年度內(nèi)在東莞市工作累計滿90天以上（不含90天）；
3．申請人在東莞市依法繳納個人所得稅，且個人所得稅已繳納稅額超過其應(yīng)納稅所得額15%；
4．申請人的工作單位屬于科技創(chuàng)新、重點發(fā)展產(chǎn)業(yè)和哲學(xué)社會科學(xué)領(lǐng)域，且在申請補貼的納稅年度內(nèi)符合《東莞市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼實施辦法（暫行）》（東財規(guī)〔2023〕3號）規(guī)定的高端人才條件；
5．遵守法律法規(guī)、科研倫理和科研誠信。
（二）資格條件
境外高端人才需屬于外籍或港澳臺人員。其中，外籍高端人才指取得《外國人工作許可證》(A 類)、《外國高端人才確認(rèn)函》、《珠三角自主創(chuàng)新示范區(qū)9市和揭陽中德金屬生態(tài)城外籍高層次人才確認(rèn)函》及其他經(jīng)國家、廣東省、東莞市人才工作主管部門認(rèn)定的高層次人才，且在我市企事業(yè)單位工作的中高級管理人員、生產(chǎn)技術(shù)骨干；港澳臺高端人才指取得《珠三角自主創(chuàng)新示范區(qū)9市和揭陽中德金屬生態(tài)城港澳臺高層次人才確認(rèn)函》及其他經(jīng)國家、廣東省、東莞市人才工作主管部門認(rèn)定的高層次人才，且在我市企事業(yè)單位工作的中高級管理人員、生產(chǎn)技術(shù)骨干。境外高端人才的工作單位需屬于科技創(chuàng)新、重點發(fā)展產(chǎn)業(yè)、哲學(xué)社會科學(xué)領(lǐng)域（名詞釋義詳見附件1）：
1．科技創(chuàng)新領(lǐng)域的單位
高等院校、科研機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)、公共衛(wèi)生機構(gòu)
2．重點發(fā)展產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的單位
廣東省十大戰(zhàn)略性支柱產(chǎn)業(yè)、廣東省十大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)制造企業(yè)及科技型企業(yè)，符合《東莞市現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系中長期發(fā)展規(guī)劃綱要（2020-2035年）》的生產(chǎn)制造企業(yè)、科技型企業(yè)及其生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)、科技服務(wù)業(yè)的企業(yè)。
3．哲學(xué)社會科學(xué)領(lǐng)域的單位
高等院校、哲學(xué)社會科學(xué)研究機構(gòu)、黨校行政學(xué)院、黨政部門所屬研究機構(gòu)。
五、申報材料
（一）基本材料
1．申請人身份證明材料：
（1）外國國籍人士：提交護照；
（2）香港、澳門永久性居民：提交永久性港澳居民身份證和《港澳居民來往內(nèi)地通行證》；
（3）取得香港入境計劃（優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民：提交香港永久性居民身份證（或香港居民身份證）、香港入境事務(wù)處簽發(fā)的相關(guān)入境證件和內(nèi)地居民身份證件。
（4）臺灣地區(qū)居民：提交《臺灣居民來往大陸通行證》。
（5）取得國外長期居留權(quán)的海外華僑和歸國留學(xué)人才：提交中國護照、中國身份證、國外長期（或永久）居留憑證。其中，歸國留學(xué)人才還應(yīng)當(dāng)提交教育部留學(xué)服務(wù)中心開具的《國外學(xué)歷學(xué)位認(rèn)證書》。必要時，受理單位可以要求取得國外長期居留權(quán)的海外華僑和歸國留學(xué)人才提供住在國中國使領(lǐng)館出具的長期（或永久）居留權(quán)公證書、認(rèn)證書或住在國駐華使領(lǐng)館出具的公證書和住在國居留記錄。
申請人提交的身份證明材料，必須與其在稅務(wù)部門實名認(rèn)證時使用的一致，如不一致，需增加提交稅務(wù)部門實名認(rèn)證的證照。如申請人使用多個不同身份證明登記納稅的，需先到市稅務(wù)局辦理并檔手續(xù)。如委托他人辦理，需出具委托書（詳見附件2）。
2．申請人在中國大陸開戶的銀行卡或存折。申請人銀行儲蓄賬戶信息對應(yīng)的身份證照需與稅務(wù)部門實名認(rèn)證的證照一致。如不一致，需附上情況說明。（詳見附件3）
3．單位承諾書（詳見附件4）。
4．個人承諾書（詳見附件5）。
（二）資格證明材料
1．外籍高端人才，需提供以下材料之一：
?。?）《外國人工作許可證》（A類）；
?。?）《外國高端人才確認(rèn)函》；
?。?）《外籍高層次人才確認(rèn)函》；
?。?）《中華人民共和國外國人永久居留身份證》（外籍人才類）；
?。?）其他經(jīng)國家、廣東省、東莞市人才工作主管部門認(rèn)定的高層次人才相關(guān)證明材料。
2．港澳臺高端人才，需提供以下材料之一：
（1）《港澳臺高層次人才確認(rèn)函》；
（2）其他經(jīng)國家、廣東省、東莞市人才工作主管部門認(rèn)定的高層次人才相關(guān)證明材料。
3. 取得香港入境計劃（優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民、取得國外長期居留權(quán)的海外華僑和歸國留學(xué)人才需提供：其他經(jīng)國家、廣東省、東莞市人才工作主管部門認(rèn)定的高層次人才的資格證明材料。
（三）企業(yè)領(lǐng)域證明材料
1．申請人申報補貼納稅年度所在單位的營業(yè)執(zhí)照或其他單位合法登記證明；
2．申請人申報補貼納稅年度所在單位的任職證明（示范文本詳見附件6）。
（四）個稅補貼核計材料
經(jīng)個人授權(quán)，通過我市業(yè)務(wù)系統(tǒng)從自然人電子稅務(wù)局獲取納稅情況數(shù)據(jù)，其中有涉及“入選市級以上人才工程或人才項目獲得的補貼性所得”的，需提供以下相應(yīng)人才工程項目材料：
1．相應(yīng)人才項目的政策文件
2．入選確認(rèn)及資金下達材料
申報材料的要求：申請人需在申請補貼所屬納稅年度以前或納稅年度內(nèi)取得境外高端人才資格，且在申請補貼的納稅年度仍有效。所有材料需原件彩色掃描或拍照，以電子方式上傳至申報系統(tǒng)。
申請人和扣繳義務(wù)單位應(yīng)當(dāng)如實提供申請材料，并對申請材料完整性、真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。如發(fā)現(xiàn)申請人有違法違規(guī)、虛報申報等行為，經(jīng)查實后，取消申請人享受優(yōu)惠政策的資格，對已經(jīng)取得的財政補貼資金予以追繳；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
六、申報審核程序
（一）網(wǎng)上申報。
1．登錄國家稅務(wù)總局自然人電子稅務(wù)局查詢個稅數(shù)據(jù)。申請人完成國家稅務(wù)總局自然人電子稅務(wù)局（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn，以下簡稱“自然人電子稅務(wù)局”）實名認(rèn)證注冊后，登錄自然人電子稅務(wù)局，進入“特色應(yīng)用”模塊的 “粵港澳大灣區(qū)人才稅e查”功能頁面，授權(quán)后查詢申請補貼所需的個稅數(shù)據(jù)，確認(rèn)無誤后獲取查詢序列號（在補貼申報系統(tǒng)使用，以最后一次查詢序列號為準(zhǔn)）。
2．申請人或受委托人（個稅扣繳義務(wù)人），登錄“http://zwfw.dg.gov.cn/html/rcbt/apply_edit.html?itemCode=11441900007330117Q3442103041000”，填報相關(guān)申報信息，其中“納稅人識別號”選項需填寫在自然人電子稅務(wù)局查詢數(shù)據(jù)時使用的納稅人識別號，輸入“稅e查”生成的“查詢序列號”（以最后一次查詢序列號為準(zhǔn)），授權(quán)我市業(yè)務(wù)系統(tǒng)從電子稅務(wù)局“稅e查”中獲取申請人查詢并確認(rèn)無誤的個稅數(shù)據(jù)。并按要求上傳申報所要求的材料電子掃描附件。
（二）初審。
鎮(zhèn)街（園區(qū)）科技部門對申報材料進行初審。辦理時限：7個工作日。
（三）復(fù)核。
市科技局對申報材料進行復(fù)核。辦理時限：5個工作日。
（四）協(xié)助核查。
市科技局?jǐn)M予境外高端人才個人所得稅財政補貼清單所涉人才及所在單位是否存在《東莞市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼實施辦法（暫行）》（東財規(guī)〔2023〕3號）第十條所列情形征求市財政局、市稅務(wù)局、市市場監(jiān)管局、市公安局、市發(fā)展和改革局、市工業(yè)信息局、市信用辦、市中級人民法院、市檢察院等相關(guān)部門意見。必要時通過全國信用信息共享平臺（廣東東莞）或東莞市企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)查詢確認(rèn)。
（五）市委人才工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定。
經(jīng)審核無異議的財政補貼人才名單，由市財政局會同市科技局、市人力資源社會保障局、市稅務(wù)局報市委人才工作領(lǐng)導(dǎo)小組同意。
（六）補貼審核撥付。
市委人才工作領(lǐng)導(dǎo)小組同意后，由科技部門撥付境外高端人才財政補貼資金至申請人在中國境內(nèi)銀行開設(shè)的個人賬戶。市財政局會同相關(guān)部門對個人所得稅財政補貼資金情況開展監(jiān)督檢查，申請人應(yīng)當(dāng)配合接受監(jiān)督檢查。對虛報、冒領(lǐng)、騙取財政補助資金的單位和個人，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等規(guī)定予以處理；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
七、申報時間
2024年10月21日至11月29日（29日24時系統(tǒng)將關(guān)閉提交功能，逾期將不予受理）。
附件：1．名詞釋義.pdf
2．《東莞市現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系中長期發(fā)展規(guī)劃綱要（2020-2035年）》
8．自然人電子稅務(wù)局“粵港澳大灣區(qū)人才稅e查”操作指引
9．東莞市境外高端人才認(rèn)定及個人所得稅財政補貼線上申請操作指引
10．咨詢方式
